Как ответить на требование налоговой о восстановлении к уплате НДС не в полном объеме?

Comments

• Марина161219, Добрый день. Проанализировали? Действительно не восстановлен НДС в полном объеме?
• geomech, Добрый день!
  
  Позвонила в налоговую сказали якобы стр.130 = 090 должна быть
• Цитата: выявлено, что не в полном объеме, восстановлены к уплате соответствующие суммы НДС.Что требуется предоставить в налоговую? Все суммы по 76 ВА с 2014 сверила с декларациями, все сходится.

  Добрый день! Такое требование налоговой означает, что Вы когда-то приняли НДС к вычету с авансов, выданных Вашим поставщикам, но не весь НДС с этих авансов потом восстановили, когда поставщики отгружали Вам товары - в соответствии с нормами п.3 ст. 170 НК РФ: 
  
  Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.
  
  Т.е. например, если Вы в 1 квартале 2017г приняли вычет по выданному авансу поставщику, а в 3 квартале он отгрузил Вам товары по Вашему авансу - то Вы указываете счф по отгрузке в своей книге покупок за 3 квартал и тут же в 3 квартале восстанавливаете ранее принятый к вычету НДС по авансу в своей книге продаж.
  
  Сейчас проверьте, по всем ли принятым к вычету авансовым счф от Ваших поставщиков Вы сделали восстановление сумм НДС, когда приняли отгрузку от них?
  
  

  Цитата: стр.130 = 090 должна быть

  не должна, если по каким-то авансам у Вас еще не было отгрузки от поставщиков и еще не возникло обязательства по восстановлению сумм НДС.
• Марина161219, Вы должны сверить все ли суммы НДС, которые Вы брали к вычету с авансов выданных Вы восстановили. Вы сверили? Все восстановили?
• NovichokBuh, добрый день!
  
  Да, проверила сч. 60/02 и 76 АВ, суммы авансов идут по суммам НДС на 76/АВ. Счета-фактуры выписаны не по всем поставщикам на авансам были, на сч 60/02 разумеется висят и другие авансы поставщикам.
  По поводу стр. 130=090 мне так сказали в налоговой, что необходимо объяснить разницу почему эти строки не сходятся.
• Марина161219, Вы то пишите про 76ВА, то про 76АВ, о каких авансах речь? О выданных или полученных?
  Вот выясните и поясните, может у Вас какие-то авансы еще не закрыты, так бывает
• geomech, извините, ошиблась, счет 76 ВА!
  Разумеется авансы есть не закрытые на 60/02. Но та сумма, что указана в требовании не сходится с той, что я вытащила из деклараций с 2014-2017 гг. по стр. 090. 130.
• Добрый день!
  Вам коллега уже пояснила
  

  Цитата: Цитата: ):стр.130 = 090 должна бытьне должна, если по каким-то авансам у Вас еще не было отгрузки от поставщиков и еще не возникло обязательства по восстановлению сумм НДС.

  То есть если у вас в одном и том же квартале не произошло оплаты аванса поставщику и поступления от него же, то и восстанавливать пока нечего.
  Говоря проще: зачем бы вы проводили авансовую счет-фактуру, если у вас уже есть документы (со счет-фактурой) на приход? 
  Вы же берете авансовую счет-фактуру для уменьшения суммы НДС к уплате?
  

  Цитата: Но та сумма, что указана в требовании не сходится с той, что я вытащила из деклараций с 2014-2017 гг. по стр. 090. 130.

  Вот это и докажите своими данными: приложите обороты счета 76.ВА
• Авуар, добрый день!
  Т.е. вы считаете достаточно будет обороток по сч 76 ВА? Их необходимо предоставить за каждый квартал с 2014 года?
  А может у кого-то есть образец написания ответа на похожие требования?
  Спасибо!
• Марина161219, Нет, не достаточно оборотки. Необходимо написать пояснение, что за период 2014-2017гг, были выплачены авансы в такой-то сумме НДС такой-то, с такой-то суммы НДС восстановлен. Тогда-то был такой-то аванс, с которого НДС был взят к вычету, этот аванс еще не закрыт (т.е. Ваш поставщик еще не выставил Вам реализацию за этот аванс), и вот к этому пояснению можно приложить оборотки. Удачи.
• geomech, спасибо большое!
  Буду пытаться писать ответ на требование.
• Цитата: Т.е. вы считаете достаточно будет обороток по сч 76 ВА? Их необходимо предоставить за каждый квартал с 2014 года?

  Согласна с коллегой.
  Все согласовывается индивидуально. Уточните у вашего специалиста по требованию: что для них (в настоящее время) будет убедительным в вашем ответе?
  

  Цитата: А может у кого-то есть образец написания ответа на похожие требования?

  И это - тоже уточните там же.
  Главное: ваш ответ должен быть правдивым, логичным и убедительным.
  У нас, например, достаточно письма с пояснением плюс приложения: Обороты счета+сравнительная таблица (делаю в екселе).